Doordat de fiscus nog weinig controle en overzicht heeft op wat Belgen bezitten op de buitenlandse handelsplatformen, weten zij weinig tot niets hoeveel iemand van een bepaalde crypto bezit. Om toegang te verkrijgen tot deze gegevens wacht de belastingdienst nog op een aanpak op Europees niveau.
De overheid verwacht van elke Belg dat zij zelf hun gerealiseerde meerwaarde aangeven bij de personenbelasting. Hier wordt echter een onderscheid gemaakt tussen twee verschillende manieren van het verwerven van deze inkomsten. Enerzijds kunnen de gemaakte winsten vallen onder de categorie van het normaal beheervermogen, ook wel het handelen als ‘goede huisvader’ genoemd. Anderzijds kunnen deze winsten beschouwd worden als speculatief van aard.
Normale diversificatie: belastingvrij
In het eerste geval zal de gerealiseerde meerwaarde volledig vrijgesteld worden van belastingen. U valt onder dit regime wanneer uw verrichtingen van die aard zijn dat ze vallen onder een normale diversificatie van uw privé vermogen en door het hanteren van een veilige en langetermijnstrategie.
Risicovolle verrichtingen: divers inkomen
In het tweede scenario zullen uw gemaakte winsten vallen onder de belastingcategorie ‘divers inkomen’. Dit is een restcategorie die belast wordt aan een vast tarief van 33 procent. Uw inkomsten vallen onder deze categorie wanneer deze voortvloeien uit het maken van risicovolle verrichtingen op korte termijn, zoals vaak het geval is bij traders.
Professioneel traden: beroepsinkomen
Bij het professioneel traden of minen van cryptocurrencies zal al snel sprake zijn van een beroepsinkomen, deze worden belast aan een tarief tussen de 25 en 50 procent. Indien u hieronder valt, dan zal u aan de verplichtingen van een zelfstandige moeten voldoen.
Er kan echter discussie ontstaan of de gemaakte winsten vallen onder het normaal beheervermogen of onder speculatie. Het is de fiscus die de bewijslast moet voorzien indien zij beweren dat de inkomsten speculatief van aard zijn. In de rechtspraak zal er o.a. gekeken worden naar het wel of niet gebruiken van professionele kennis, de frequentie van het aantal verrichtingen en of de persoon in kwestie actief is in de cryptocurrency community.
Transacties met cryptocurrencies
Let wel, bovenstaande geldt dus alleen als u de coins terug wisselt naar euro. Het bezit van cryptocurrencies zelf is namelijk belastingvrij. Over transacties hoeft u dus ook niets te betalen. Op 22 oktober 2015 werd door het Europese Hof van Justitie namelijk besloten dat Bitcoin transacties vrijgesteld zijn van BTW.
Disclaimer
DutchCryptoNews is geen belastingadviseur. Indien u beter geïnformeerd wilt worden over uw situatie, dan kan u terecht bij de Dienst Voorafgaande Beslissingen via hun website. Deze dienst bepaalt hoe de belastingwetten zullen worden toegepast op een specifieke situatie of verrichting die op fiscaal vlak nog geen uitwerking heeft gehad. Doorgaans zullen zij de behaalde winsten die volgen uit het handelen in cryptocurrencies al snel als speculatieve inkomsten beschouwen.
Praat mee in ons discussiekanaal op Telegram!
Eenvoudig cryptocurrencies kopen in België of Nederland kan met Bancontact, iDEAL, creditcard of via SEPA banktransfer bij een online handelsplatform. Bij dezelfde website kunt u deze dan ook terug verkopen en/of verhandelen. Lees meer.
05/04/2021 - 18u00
Arthur van DCN
